刚来日本工作，发现工资单上的所得税扣除了20.42%？例如月薪20万日元，仅所得税就会被扣40,840日元。
公司可能解释说“来日本还不到一年”或“最初的培训合同只有6个月”。但是，培训合同的期限、在留卡上的在留期间，并不能单独决定税法上的非居住者身份。
为什么是20.42%？
对于在日本境内工作的税法上的非居住者（非居住者），工资原则上按20.42%的税率预扣所得税和复兴特别所得税。
如果属于税法上的居住者（居住者），工资的每月预扣税额通常依据日本的工资源泉征收税额表计算，需要考虑扣除社会保险费后的工资以及扶养亲属等情况。即使月薪20万日元，某些情况下每月预扣税额可能只有几千日元。
特别注意：税法上的“居住者（居住者）”与出入境管理法上的在留资格“定住者”是两回事。在留卡有效期一年，也不代表一定要按20.42%扣满一年。
培训合同只有6个月，也可能被认定为居住者吗？
有可能。日本所得税法规定，如果一个人的生活中心（住所）在日本，即使来日不到一年，也可能从到达日本时起就是税法上的居住者。认定时会结合住房、职业、家庭和资产等客观事实。
《所得税法施行令》第14条还规定：拥有通常需要在日本连续居住一年以上的职业的人，被推定在日本有住所。
日本国税厅也说明，即使合同期限不到一年，如果实质上可以视为多年合同，仍有可能被认定为居住者。该官方案例讨论的是职业运动员，其他职业需要结合各自事实判断。
因此，如果公司原本就是为了长期工作招聘你来日本，只把最初6个月安排为培训或试用期，你有理由要求公司重新核实税务身份。但仅凭本人希望长期工作，并不能直接证明符合条件。
应该请公司做什么？
- 请人事或财务部门重新判断：从入职之日起是否已经属于税法上的居住者。
- 核对招聘信息、录用通知、劳动合同、培训计划、办理在留资格时提交的雇用材料，以及有关培训结束后继续工作的邮件等资料。
- 说明来日当时的实际居住安排、工作计划和生活情况。
- 如果公司仍无法确定，可以请财务部门携带具体事实向主管税务署的源泉所得税担当咨询。
如果以前多扣了税，钱由谁退还？
如果证实从一开始就应属于居住者，只是公司错误地按20.42%扣税，原则上应由公司重新计算工资预扣税并与员工结算、返还多扣的金额。公司已向税务署多缴的源泉所得税，可以由公司按照规定申请退还，或冲抵日后应缴的工资预扣所得税。
相反，如果最初确实属于非居住者，那么后来签订长期合同，也不代表以前合法扣缴的20.42%会自动退还。单纯等待年底的年末调整（年末調整）未必能解决问题。
同事也有相同情况怎么办？
如果公司还有其他员工同样是“先培训6个月、之后计划长期雇用”，且工资都按20.42%扣税，可以一起向人事或财务部门提出核实申请。可以将其作为确认公司整体工资扣税是否准确的请求，而不是一开始就采取对立态度。但每位员工的税务身份仍须分别判断。
可以直接提交公司的日语说明
採用時から研修終了後の継続雇用を予定していた場合、税法上、来日時から居住者に該当する可能性があると知りました。国税庁の説明と採用時の資料に基づき、20.42％の源泉徴収が適切か再確認していただけますか。必要であれば会社から税務署に照会していただきたいです。
官方依据
本文为截至2026年10月的一般制度说明。税务居住者的认定与实际税额取决于具体事实。如涉及正式税务申报或税务代理，请向税务署或日本注册税理士（税理士）咨询。
Right Place Japan提供免费的初步咨询，协助理解制度、整理向公司说明的日语内容及咨询途径。点击此处咨询。
コメント